ЕНС и бизнес: актуальные вопросы

— С начала года в России изменился принцип, по которому перечисляются деньги от налогоплательщиков к государству. Теперь все обязательные взносы следует отправлять платежом на Единый налоговый счет. Кардинально система не поменялась, но появились некоторые особенности и новые термины, которые могут запутать. Разберемся в нюансах, — Ольга Сенникова, директор ООО «Бухфинанс»

Плюсы и минусы ЕНС

Если все упростить, то ЕНС – это виртуальный кошелек, в котором хранятся деньги, поступившие от налогоплательщика. Система ФНС самостоятельно распределяет средства с этого кошелька на уплату налогов. Сейчас Единый налоговый счет – это обязательная система, которой должны пользоваться налогоплательщики. Исключением в 2023 году стали лишь самозанятые. 
К плюсам системы ЕНС можно отнести:

•  Упрощение процедуры уплаты обязательных платежей. Теперь не нужно заполнять несколько платежный поручений с разными кодами бюджетной классификации. После перехода на ЕНС все поступления отражаются на счете, открытом в Тульском отделении УФК.
•  Быстрая разблокировка расчетного счета. До 1 января 2023 года разблокировка счета могла занимать до пяти рабочих дней. Теперь же этот вопрос ИФНС решает за день.
•  Ускоренный возврат переплаты. Раньше нужно было ждать месяц для перечисления средств Федеральным казначейством. Теперь – один день.
•  Отмена срока давности возврата переплаты. Раньше переплату можно было вернуть только за три последних года. Сейчас же срока давности нет. Направление поручения на возврат создается налоговиками на следующий день после подачи заявления налогоплательщиком.
•  Возможность перевода переплаты третьему лицу.
•  Изменение порядка расчета пени. Раньше пени начислялись на сумму задолженности по конкретному налогу, независимо от наличия переплаты по другим платежам. Сейчас недоимка будет автоматически закрываться из средств, которые лежат на ЕНС. И, если после погашения она спишется не полностью, то на остаток будут начислены пени. Начислять пени будут не по сроку уплаты налога, из-за которого образовался долг, а на дату образования отрицательного сальдо на ЕНС.

К минусам можно отнести:

•  Введение дополнительной отчетности. Кроме обязательных отчетов по налогам, теперь в ИФНС нужно направлять уведомления об исчисленных суммах налога. 
•  Проблемы с зачетом спорной недоимки. Если у налогоплательщика на счете есть недоимка, с которой он не согласен, то при пополнении ЕНС деньги в первую очередь будут направлены на погашение этой задолженности.
•  Объединение в ЕНС налоговых обязательств физлица и ИП. Много негативных откликов вызвало объединение в один счет имущественных налогов физлиц и их предпринимательских платежей. 
•  Невозможность проведения корректных сверок по расчетам с бюджетом. Уже сейчас в личных кабинетах физлиц, ИП и самозанятых наблюдается большое количество ошибок: задвоение сумм недоимки, появление задолженности по ранее оплаченным платежам, начисление пеней до истечения срока на уплату и т.д.
•  Задержка сроков возмещения НДС. УФК по Тульской области «захлебнулись» и не справляются с объемом.
•  Невозможно определить корректный положительный остаток для его возврата на расчетный счет организации.

Что можно сделать с переплатой по ЕНС

Когда на ЕНС возникает положительное сальдо, это, по сути, переплата. Есть два способа ею распорядиться.
Способ 1. Зачесть переплату в счет:
• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам;
• исполнения решений налоговиков либо погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания, до вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или о взыскании этих сумм;
• уплаты обязательных платежей за любое другое лицо, если надо погасить чужой долг.
Заявление о зачете подается электронно через спецоператора или через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи заявления не ограничен. Получив заявление, налоговая должна провести зачет на следующий рабочий день.

Способ 2. Вернуть переплату на банковский счет:
• по заявлению о возврате — в электронном виде или на бумаге. 
• по решению инспекции о возмещении НДС или акциза;
• по решению ИФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.
Казначейство должно вернуть деньги не позднее дня, следующего за днем получения такого поручения от налоговиков.
Например, налогоплательщик внес единым налоговым платежом 500 тыс. руб. Сначала вычитаются 300 тыс. руб., которые «закрывают» недоимку — налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги с более ранним сроком уплаты. Далее закрываются начисления с текущим сроком оплаты, например налог на прибыль в размере 150 тыс. руб. В последнюю очередь из внесенной суммы вычитают пени в размере, например, 200 руб. На счету остается 49,2 тыс. руб. — остаток средств на счету формирует положительное сальдо. Сальдо — это разница между поступившими на счет средствами и налоговыми обязательствами перед бюджетом. Положительное сальдо ЕНС формируется, когда внесенная сумма больше, чем нужно для оплаты платежей. Переплату можно оставить на ЕНС в счет будущих платежей или забрать, подав заявление о возврате. Нулевое сальдо — сумма на счете, равная объему платежей. Нулевое сальдо значит, что все финансовые обязательства перед государством выполнены. К примеру, сумма недоимки и начислений с текущим сроком уплаты у предпринимателя составляла 430 тыс. руб. Он перечислил ровно 430 тыс. руб. на единый налоговый счет. После того как средства списались, на счету осталось 0 руб. Отрицательное сальдо формируется, когда на счете недостаточно денег для уплаты всех налоговых платежей. В этом случае начислят пени. 
Остались вопросы? Нужна консультация? Приходите и мы разберем все ваши вопросы по теме ЕНС. Мой опыт работы в бухгалтерии и в сфере налогового сопровождения составляет более 20 лет, я предоставляю клиентам полный спектр услуг в рамках финансового и бухгалтерского аутсорсинга.

С 2023 года почти все обязательные платежи надо перечислять в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца. Деньги можно вносить раньше срока, но это не обязательно. Сильнее всего новшество с единым сроком уплаты затронуло НДФЛ с доходов работников и других людей. Его тоже нужно платить раз в месяц не позднее 28-го числа. Если подать уведомление с опозданием или не подать совсем, грозит штраф в 200 рублей за каждый документ.
Сроки, когда не начисляются пени за ошибки в уведомлениях продлены до конца 2023 года

  ул. Карла Маркса, д. 127, оф. 400
 +7 (912) 721-23-51
  club50946608
  finance-buh.ru

Реклама. ООО «БухФинанс